Счетоводни услуги от Счетоводна Къща Дебал

Годишна данъчна декларация

atanasova — Thu, 09 Feb 2012 14:44:09 +0000

Това се случи преди доста години. В много вестници бяхме пуснали обява,че предлагаме счетоводно бслужване на фирми и изготвяме годишни данъчни декларации на физически и юридически лица. Един ден се обади клиент и попита дали можем да му направим годишната данъчна декларация като земеделски производител – гледал овце, продавал агнета и каквото друго става за продан от тях.
Можехме разбира се.
Човекът каза, че ще дойде с влака рано сутринта и аз бях още по-рано в офиса, за да му попълня исканата данъчна декларация.
Точно в 8.00 часа на вратата се позвъни. Офисът ни беше в апартамент и пода навсякъде беше застлан със светъл мокет. Отворих вратата и поканих клиента да влезе. А той се наведе и взе да си развързва връзките на обувките. Докaто се опомня, събу се, постави си обувките встрани от вратата и влезе след мен.
Изготвих му данъчната декларация, макар че не беше лесно, гледайки го как седи по чорапи пред мен – странна гледка за един офис…
На тръгване, тайно ми пъхна 5 лева в ръката с думите: „Ето, да се почерпиш и ти, другото си е за фирмата.”
Така получих първият си и май последен бакшиш.
Дано е жив и здрав човекът и дано още си гледа овцете и продава каквото може от тях.
С добро го запомних.Петте лева запазих като скъп спомен.

Разказано за вас от Виолета Кръстанова

Авансово облагане на доходите от наем според ЗДДФЛ

atanasova — Sat, 21 Jan 2012 10:44:34 +0000

С допълнението на чл.44 от ЗДДФЛ в сила от 01.01.2011г., се предвижда авансовият данък от доходи от наем да се удържа и внася при изплащане на дохода от платеца, когато той е предприятие или самоосигуряващо се лице. Когато платеца на дохода от наем е физическо лице, наемодателят ще има задължението да определи и внесе авансовия данък. До края на 2010г. , авансовото внасяне на данъка от доходите от наем се извършваше във всички случаи от получателя на дохода, независимо от статута на платеца.
Предприятието или самоосигуряващото се лице – платец на дохода, определя и удържа данъка при изплащането на наема. Удържаният данък се внася до 10-о число на месеца, следващ месеца, през който данъкът е удържан. Важно е да отбележим, че преди определянето на данъка се приспадат 10% нормативно признати разходи. Удържаният от платеца авансов данък се внася в републиканския бюджет по сметка на териториалната дирекция на НАП по мястото на регистрация на платеца на дохода. Ако получателите на дохода от наем са повече от едно лица, удържаният данък може да бъде преведен с едно платежно нареждане.
От началото на 2011г. предприятието или самоосигуряващото се лице, платец на доходи от наем, е задължено да издаде за изплатените доходи и удържания данък сметка за изплатени суми и служебна бележка по образци, които предоставя на физическото лице, придобило дохода от наем. Това означава, че след 01.01.2011г. получателите на доходи от наем следва да издават документ , съдържащ реквизитите по чл.7, ал.1 от Закона за счетоводството, само в случаите, когато платец е лице, различно то предприятие или самоосигуряващо се лице. Образецът на сметката за изплатени суми и служебна бележка за 2012г. е публикуван в интернет страницата на НАП. Сметка за изплатени суми и служебна бележка се издава и в случай, че е издаден данъчен документ по ЗДДС от наемодател физическо лице, регистрирано за целите на ДДС.
Важно е да се знае, че през 2011г. сметката за изплатени суми в служебната бележка се издаваха и в случай на отдаването под наем на общи (за етажната собственост) помещения, независимо от броя на собствениците –физически лица. В повечето случаи броят на собствениците е доста голям и събирането на необходимите данни за издаване на сметките и служебните бележки се оказваше на практика непосилна задача. През 2012г., законодателя се съобрази с тази нелепа ситуация и добави в чл.38 от ЗДДФЛ нова алинея 12, според която С 10% окончателен данък ще се облагат доходите от наем или друго възмездно предоставяне на имущество в режим на етажна собственост с форма на управление общо събрание на собствениците, начислени/изплатени от предприятия и самоосигуряващи се лица. Платците на дохода ще имат задължението да удържат от наема дължимия данък и плащането му към бюджета. Те вече няма да издават служебни бележки и сметки за изплатени суми, а физическите лица – получатели на доходи от наем на имущество в режим на етажна собственост с форма на управление общо събрание на собствениците няма да са задължени да декларират тези доходи в годишните си данъчни декларации.

Настоящата статия не претендира за изчерпателност. Тя дава общи насоки и препоръки по дискутираната тема. За вашия конкретен случай е препоръчително да ни потърсите за персонална консултация.

Авансови вноски по реда на ЗКПО

atanasova — Tue, 17 Jan 2012 09:54:53 +0000

Данъчно задължените лица (ДЗЛ) по ЗКПО правят месечни или тримесечни авансови вноски за корпоративния данък.

Важно: Според закона нямат задължение за авансови вноски:

1. Новоучредените ДЗЛ за годината на учредяване. Изключение от това правило са новоучредените дружества в резултат на преобразуване по реда на Търговския закон.
2. ДЗЛ, чиито нетни приходи от продажби за предходната година не превишават 200 хил. лв.

Месечни авансови вноски

Месечни авансови вноски правят ДЗЛ, които са формирали данъчна печалба за предходната година. Обръщаме внимание, че става въпрос за данъчна, а не за счетоводна печалба. Т.е. възможно е, дружеството да е на счетоводна загуба, но да има задължение за авансови вноски.

Размерът на месечните авансови вноски се определя по следният начин:
• За периода от 01 Януари до 31 Март – една дванадесета от декларираната данъчна печалба за годината преди предходната, умножена по коефициент отразяващ промените в икономическите условия за текущата година утвърден със Закона за държавния бюджет за съответната година и по данъчната ставка за корпоративния данък.
• За периода от 01 Април до 31 Декември – една дванадесета от декларираната данъчна печалба за предходната година, умножена по коефициент отразяващ промените в икономическите условия за текущата година утвърден със Закона за държавния бюджет за съответната година и по данъчната ставка за корпоративния данък. Когато имаме разлика между данъчната печалба за предходната година и данъчната печалба за годината преди предходната (което е най-често срещания случай в практиката), вноската за м.Април се изчислява по специфичен начин, който дава възможност за доизравняване на внсоките за всички месеци през цялата година. Ако срещате затруднение при изчисляването на вноската за м.Април или за друг период, може да ни потърсите за помощ или консултация.

Срокът за внасяне на месечните авансови вноски е до 15 число на месеца, за който се отнасят.

Тримесечни авансови вноски

Тримесечни авансови вноски правят ДЗЛ, които нямат задължение да правят месечни авансови вноски. В общият случай това са ДЗЛ, които са формирали данъчна загуба за предходната година. Обръщаме внимание, че става въпрос за данъчна, а не за счетоводна загуба.

Размерът на тримесечните авансови вноски се определя на база на реалната данъчна печалба от началото на годината до края на тримесечието, за което се отнасят, като се приспаднат внесените до момента. Ако срещате затруднение при изчисляването на тримесечните авансови вноски, може да ни потърсите за помощ или консултация.

Срокът за внасяне на тримесечните авансови вноски е до 15 число на месеца, следващ тримесечието, за което се отнасят. Обръщаме внимание, че за четвъртото тримесечие авансова вноска не се прави.

Законодателя е дал възможност на ДЗЛ за намаляване на авансовите вноски, когато смятат, че те ще надвишат дължимия годишен корпоративен данък. Това става с декларация по образец. Необходимо е да се знае, че е възможно при определени условия да се дължи лихва.

Данъчно облекчение за млади семейства за ипотечен кредит

atanasova — Mon, 16 Jan 2012 12:25:10 +0000

Според чл. 22а от от ЗДДФЛ, младите семейства могат да ползват данъчно облекчение като приспаднат от сумата на годишните данъчни основи по чл.17 от закона, направените през годината лихвени плащания по ипотечен кредит за закупуване на жилище. Все още за много хора не е ясно дали имат право и как точно могат да ползват облекчението, което им е дал законодателя. В тази връзка на всички интересуващи се от това данъчно облекчение, даваме следните разяснения и насоки:

Важно: Приспадането от сумата от годишните данъчни основи означава, че с размера на направените през годината лихвени плащания по ипотечен кредит се намалява сборът от всички облагаеми доходи на физическото лице, които се декларират в годишната данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ, а не дължимият данък.

Данъчното облекчение може да се ползва, ако едновременно са изпълнени следните условия:

1. Договорът за ипотечния кредит е сключен от лице, което има сключен граждански брак. Гражданският брак трябва да е сключен преди сключването на договора за ипотечния кредит и да не е прекратяван към 31 декември на годината, за която се ползва данъчното облекчение за млади семейства.

2. Поне единият от двамата съпрузи да не е навършил 35-годишна възраст към датата на сключване на договора за ипотечен кредит.

3. Ипотекираното жилище е единствено жилище за семейството през данъчната година. Данъчното облекчение за млади семейства не може да се ползва, ако за обезпечение служи друго жилище, а не закупеното с кредита.

4. Лицето представи писмена декларация от съпруга/та, че няма да ползва данъчното облекчение за 2011 г.

5. Данъчното облекчение може да се ползва за направени през годината лихвени плащания по първите 100 000 лв. от главницата.

Данъчното облекчение се ползва с подаването на годишна данъчна декларация в срок до 2 май 2012 г. в офиса или териториалната дирекция на НАП по постоянен адрес. Към декларацията задължително трябва да се приложи документ, издаден от банката кредитозаемател, удостоверяващ размера на направените през годината лихвени плащания по първите 100 000 лв. от главницата на ипотечния кредит за закупуване на жилище.

Непререгистрираните в Агенцията по вписванията фирми трябва да се дерегистрират по ДДС

atanasova — Fri, 13 Jan 2012 07:31:16 +0000

Напомняме ви, че до 16 януари 2012г. всяко търговско дружество или кооперация, което не е пререгистрирано в Агенцията по вписванията или не е заявило това до края на миналата година и има регистрация по ДДС, трябва да подаде в НАП заявление, с което да се дерегистрира по ДДС. Ако не направи това в посочения срок, инспекторите на НАП ще го заличат служебно от ДДС регистрите.

Едноличните търговци, които не са се пререгистрирали до края на миналата година, се считат за заличени по смисъла на търговския закон, но собствениците им могат до 14 януари 2012 г. да подадат заявление и да останат регистрирани по ДДС като физическо лице (т. нар. доброволна регистрация).

Свързване на касовите апарати със сървърите на НАП

atanasova — Wed, 11 Jan 2012 14:11:21 +0000

Напомняме ви, че до края на Март 2012г. всеки търговец в страната, който приема плащания в брой, трябва да свърже касовия си апарат с националната агенция по приходите. Санкциите за неспазване на изискванията за осъществяване на дистанционната връзка с НАП са много тежки – от 3 000 лв. до 10 000 лв., както и затваряне на търговския обект. До момента в цялата страна има близо 90 000 фискални устройства, които вече са свързани със сървърите на НАП. Още поне 210 000 трябва да направят същото до края на март тази година, за да избегнат глоба до 10 000 лв. и запечатване на обекта.

В същото време и всяка бензиностанция в България трябва да внедри автоматизирана електронна система, която подава данни за количеството продадени горива до края на март 2012г.. От началото на 2011г. обектите за търговия на течни горива бяха задължени по закон да отчитат по електронен път оборотите си в НАП. Новото изискване ще добави към съществуващата финансова информация и данни за точните количества горива, продадени на бензиноколонките. Към вече изградените електронни системи търговците на горива ще инсталират нивомерни устройства, които позволяват на данъчните органи да следят в реално време не само финансовите потоци, но и точните количества горива, които минават през колонките или се намират в резервоарите на бензиностанциите.

Промени в Закона за данъците върху доходите на физическите лица ( ЗДДФЛ ) в сила от 01 Януари 2012г.

atanasova — Wed, 04 Jan 2012 14:58:04 +0000

В Държавен вестник бр. 99 от 16 декември 2011 г. е обнародван Закон за изменение и допълнение на Закона за облагане доходите на физическите лица. Най-общо основните промени се изразяват в следното:

• В чл.38 е добавена нова алинея 12, според която С 10% окончателен данък ще се облагат доходите от наем или друго възмездно предоставяне на имущество в режим на етажна собственост с форма на управление общо събрание на собствениците, начислени/изплатени от предприятия и самоосигуряващи се лица. Платците на дохода ще имат задължението да удържат от наема дължимия данък и плащането му към бюджета. Те вече няма да издават служебни бележки и сметки за изплатени суми, а физическите лица – получатели на доходи от наем на имущество в режим на етажна собственост с форма на управление общо събрание на собствениците няма да са задължени да декларират тези доходи в годишните си данъчни декларации.
• Добавена е нова алинея 8 към чл.48 от Закона, според която размерът на данъка върху общата годишна данъчна основа се закръглява към всеки пълен лев.
• Добавена е нова алинея 3 към чл.53 от Закона, с която е добавено допълнително условие за ползване на отстъпката от данъка по чл.53, ал.2 и 3. За да се ползват 5-те % отстъпка, е необходимо физическите лица, които са били задължени да внасят авансов данък, да са внесли пълния размер на дължимия данък в съответните сроковете по чл.67.
• Според промените в чл.52 от закона, лицата, които не са задължени да подават годишна данъчна декларация са: лицата, получили доходи само от трудови правоотношения, когато към 31 декември на данъчната година лицето има работодател по основно трудово правоотношение и той е определил годишния размер на данъка за всички придобити през данъчната година доходи от трудови правоотношения и пълният размер на данъка за данъчната година е удържан до 31 януари на следващата година. Също така лицето може да не подава годишна данъчна декларация, когато е получило доходи от трудови правоотношения, когато към 31 декември на данъчната година лицето няма работодател по основно трудово правоотношение или има такъв, но той не е определил годишен размер на данъка за всички придобити през данъчната година доходи от трудови правоотношения, ако са изпълнени едновременно следните условия: данъкът върху общата годишна данъчна основа е равен на авансово удържания по чл.42 от закона и лицето не ползва данъчни облекчения по реда на чл. 23 от ЗДДФЛ.
• Направени са изменения и допълнения в чл. 45, ал. 1 и 2 от закона, които въвеждат допълнителни задължения за работодателите във връзка с издаването и предоставянето на служебни бележки на работниците/служителите за облагаемия доход от трудово правоотношение и удържания данък.

Промени в Закона за данък върху добавената стойност ( ЗДДС ) в сила от 01 Януари 2012г.

atanasova — Wed, 04 Jan 2012 13:10:41 +0000

В Държавен вестник бр. 99 от 16 декември 2011 г. е обнародван Закон за изменение и допълнение на Закона за данък върху добавената стойност. Най-общо основните промени се изразяват в следното:

• С промяната в ЗДДС, считано от 01.01.2012г. учредяването или прехвърлянето на право на строеж се смята за освободена доставка само до момента на издаването на разрешение за строеж на сградата, за която се учредява или прехвърля правото на строеж. Преди промяната този вид доставки бяха освободени до момента на завършване на сградата на етап груб строеж. Когато до 31 декември 2011 г. е получено авансово плащане, включително за освободена доставка, за която с този закон е променено данъчното третиране в облагаема, доставчикът документира доставката чрез издаване на фактура, в която посочва цялата данъчна основа за доставката. Издадената фактура във връзка с полученото авансово плащане се анулира и за анулирането се издава протокол по чл. 116. В случаите по чл. 119 корекцията се извършва чрез посочване на полученото плащане с противоположен знак в отчета за извършените продажби за данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие. За доставката се прилага данъчният режим към датата на възникване на данъчното събитие на доставката по този закон.
• В член 125 се създава нова алиниея 12, според която когато някой от отчетните регистри по чл. 124 (дневник за покупките и дневник за продажбите) за съответния данъчен период съдържа повече от пет записа, тогава справка-декларацията и отчетните регистри се подават задължително по електронен път.
• При заличаване на едноличен търговец от Търговския Регистър в 14 дневен срок от вписване на заличаването в търговския регистър на физическото лице се дава възможност да избере дали да остане регистрирано по ЗДДС, или не, ако регистрацията е по чл. 100, ал. 1
• Направени са промени и в чл. 27 от Закона, според които: Данъчната основа при доставка на стоки по чл. 6, ал. 3 и чл. 7, ал. 4 е равна на данъчната основа при придобиването на стоката или на себестойността й, а в случаите, когато стоката е внесена – на данъчната основа при вноса. Новият текст на чл.27, ал.3 намалява случаите, в които данъчната основа на сделки между свързани лица е пазарната цена и определя, че данъчната основа е пазарната цена, когато доставката е между свързани лица и данъчната основа по чл.26 от ЗДДС е:
а) по-ниска от пазарната цена, доставката е облагаема и получателят няма право на приспадане на данъчен кредит или има право на частичен данъчен кредит, или право на възстановяване на платения данък по реда на чл. 81 от ЗДДС.
б) по-ниска от пазарната цена, доставката е освободена и доставчикът няма право на приспадане на данъчен кредит или има право на частичен данъчен кредит, или право на възстановяване на платения данък по реда на чл. 81 от ЗДДС.
в) по-висока от пазарната цена, доставката е облагаема и доставчикът няма право на приспадане на данъчен кредит или има право на частичен данъчен кредит, или право на възстановяване на платения данък по реда на чл. 81 от ЗДДС.
• Променен е и чл.66, ал..2, според която ставка в размер от 9 % ще се прилага, както при настаняване в хотели, така и при отдаване под наем на места за площадки, за къмпинг или каравани. До 31.12.2011г. ставката от 9% се прилагаше само за настаняване в хотели. Схемата на маржа при доставка на обща туристическа услуга ще бъде прилагана единствено от туроператор, когато предоставя услугата директно на нейния краен потребител (пътуващо лице). До 31.12.2011г. разпоредбите на ЗДДС бяха твърде общи и в практиката схемата на маржа се прилагаше и при сделки между туроператор и туроператор.
• Към чл.147 от ЗДДС са добавени две нови алинеи 6 и 7, според които дилърът има право на данъчен кредит за внесените стоки втора употреба, когато се прилага общият ред на ЗДДС, както и право на данъчен кредит за внесените произведения на изкуството, предмети за колекции или антикварни предмети, или произведения на изкуството, доставени му от техния автор или от наследниците му, по общите правила на ЗДДС, при условие че не е упражнил правото на избор за специален ред за облагане на маржа.

Плитки “рибена кост”

atanasova — Wed, 21 Dec 2011 13:26:37 +0000

Бяхме се събрали няколко приятелки счетоводителки и на дълго и на широко си говорехме за счетоводство. После изведнъж разговорът тръгна в друга посока.
- Качила съм във Фейсбук няколко снимки от последната ни екскурзия. Видя ли ги? – каза Валя.
- Аз нямам Фейсбук и не искам да имам ! – троснато отговори Ива.
- А, ето един човек, който да мисли като мен! – възкликна Марина – Аз това нещо направо си го мразя! Не знам на вас дали ви се е случвало, но на мен често ми се случва, да се прибера в къщи и да няма с кой две думи да си кажа, защото и тримата – мъжа ми, дъщеря ми и синът ми са във Фейсбук. Никой и за нищо не ми обръща внимание. Дори от едната стая до другата не отиват да си кажат нещо, а си чатят по компютъра. Направо ужас! Пълно обезчовечаване и потъване в някакво небитие, което за тях май е основното битие.
- Така е. Направо са като сраснали с този Фейсбук. Какво толкова ги интересува какво е правил този или онзи? Каква емоция им доставя това? Какво човешко чувство? Не зная!
- Аз имам една колежка, която скоро се оплака, че научила за новото гадже на дъщеря си от своя позната, която го е видяла във Фейсбук. Попитала дъщеря си, а тя и отговорила: „Да бе, мамо. Ти не видя ли във Фейсбук?”
- Вместо да споделят, те очакват да видиш сам кога и къде ходят, с кого и до кога. Там очакват да съм видяла и каква тема се е паднала на матурата, каква оценка са получили или какво мислят да правят тази вечер! Това ме вбесява!
- Мен също. Аз съм свикнала да си говорим и да споделяме, да обсъждаме и коментираме нещата вечер около масата или да излезем някъде заедно с децата, за да ги изслушаме и да участваме в живота им. Отчаяно ми липсва и физическият контакт с тях – да ги изпращам с целувка на училище или да ги прегръщам радостно когато се завръщат от някъде. Интернет заличава потребността на децата от физически контакт, от реална връзка с родители и приятели.
- Преди поне стаята си почистваха и даже целия апартамент, когато си канеха приятели на гости. Сега се „срещат” и говорят в Скайп и във Фейсбук и не е нужно дори леглото си да оправят.
- Да, изгубихме децата си във виртуалното пространство. Добре, че Фейсбук не може да плете плитки рибена кост. На мен само този момент ми дава възможност да докосна вече порасналите си дъщери и пръстите ми да им кажат колко много ги обичам!

Разказано за вас от Виолета Кръстанова

Коефициент за определяне на месечните авансови вноски по ЗКПО за 2012г.

atanasova — Tue, 20 Dec 2011 13:56:06 +0000

В Дв брой 99 от 16.12.2011г. е публикуван Закона за държавния бюджет на Република България за 2012 г., с който е утвърден коефициент за определяне на месечните авансови вноски по ЗКПО за 2012г. в размер на 1,1.

Параграф 5 от Преходните и заключителните разпоредби на закона гласи:

§ 5. Утвърждава коефициент за определяне на месечните авансови вноски за корпоративни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане в размер 1,1.